Кто станет платить НДС с 2025 года?

Кто обязан платить 5% или 7% НДС в 2025 году?

С 01.01.2025 года будут внесены изменения в налоговое законодательство. С ними столкнутся предприниматели и организации, работающие на упрощенной системе налогообложения. Некоторым придется платить НДС по ставке 5% или 7%, в том числе

и онлайн-бизнесу.

Что изменится с 1 января 2025?

С 2025 года компании и ИП на упрощенной системе налогообложения с доходом за 2024 год свыше 60 млн рублей,
но меньше 250 млн рублей облагаются НДС. В данном случае налог будет составлять 5%.

Компании и ИП, которые заработали за 2024 год от 250 млн до 450 млн рублей, теперь также могут переходить на УСН.
В таком случае их льготная ставка НДС будет равна 7%. При превышении финансового порога расчет НДС происходит
по общей ставке 20%.

При доходе меньше 60 млн рублей поправки касаться вас не будут. Также НДС не относится к тем, кто зарегистрировал бизнес по УСН в 2025 году. Однако, как только компания перейдет порог в 60 млн рублей, бизнес будет облагаться НДС с первого числа следующего месяца.

Новые документы

С введением НДС предприниматели и организации обязаны вести документы и сдавать отчеты, связанные с НДС:

Счет-фактура или УПД. Счет-фактура используется при торговле с юридическими лицами, где как раз и отражается НДС. Универсальный передаточный документ (УПД) совмещает в себе привычную товарную накладную и счет-фактуру. Соответственно, вы можете перейти от товарной накладной к УПД, и не делать счет-фактуру отдельно.
Книга продаж. В книге отражаются счета-фактуры продажи товаров. Книга покупок не оформляется, так как НДС
к возмещению по ставкам 5% и 7% невозможна.
Налоговая декларация по НДС. Отчет по НДС, заполняемый ежеквартально для налоговой службы. Важно: платить НДС необходимо каждый месяц, а сдавать декларацию раз в квартал.

Штрафы

Какие штрафы предусмотрены законодательством в части НДС:

За несвоевременную сдачу отчета НДС
За несдачу декларации по НДС взыщут 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Допустим, если декларация за первый квартал не будет представлена до 25 апреля, а дойдет до налоговой службы только в августе, при сумме неуплаченного налога в 20 000 рублей, то штраф составит 4 000 рублей (по 1000 рублей за 4 месяца просрочки).

За отсутствие кассовых чеков или ошибок в чеках
Невыдача покупателю кассового чека обойдется в 2000 рублей. Для юридических лиц — 10 000 рублей. При неправильно указанном проценте НДС предпринимателя или организацию оштрафуют так же на 10 000 рублей.

За отсутствие счетов-фактур и регистров налогового учета

Если предприниматель или организация не вели счета-фактуры и иные регистры налогового учета в течении:

одного налогового периода (квартала) — 10 000 рублей;
нескольких налоговых периодов — 30 000 рублей.

Вопросы к поправкам

Как платить НДС в переходный период 2024/2025, когда отгрузка и оплата относятся к разным годам?

Здесь важна последовательность оплаты и отгрузки. Если отгрузка состоялась в 2024 году, а оплата в 2025, то она производится без НДС. Если же отгрузка состоялась в январе 2025 года, а оплата в 2024 году, отгрузка облагается налогом.

Можно ли избежать уплаты НДС, если зарегистрировать несколько ИП или компаний

и разделить оборот между ними?

Данные решения классифицируются налоговыми органами, как дробление бизнеса. Инспекторы ФНС эффективно собирают информацию о рынке и легко докажут, что вы дробите бизнес.

Как пробивать чеки со ставками 5 и 7% при онлайн-продажах?

В момент продажи ваша платформа (CMS) должна передать соответствующую информацию об НДС в чек. Для этого сервис должен обладать необходимой настройкой. На Адвантшоп данная настройка уже есть.

Необходимо указать в товаре необходимый процент НДС. Процент передается в чек через платежного агрегатора. Однако стоит проверить, может ли ваш платежный агрегатор принять изменения и передать их в чеке. К примеру, сервис Robokassa справляется с этим и готова к новым условиям.

Смогут ли плательщики применять налоговые вычеты по НДС?

Плательщик вправе применять налоговые вычеты по НДС только при условии выбора общей ставки в 20%. Да, при УСН вы имеете право перейти на ставку 20%. При ставках в 5% и 7% нельзя поставить НДС к вычету.

Какая ставка выгоднее 5%/7% или 20%, но с возмещением НДС?

На выбор между ставкой 5%/7% или 20% влияет объем уплачиваемых налогов. Главным преимуществом ставки 20% является возможность возмещения НДС.

Давайте рассмотрим варианты и объем оплачиваемого НДС, при разных условиях:

В данном варианте мы закупаем товар у поставщик с НДС и делаем наценку 10%. При режиме 20% НДС, налог составит 2,00 рубля, а при 5%/7% 6,29 рублей и 8,64 рублей. Таким образом, если наценка небольшая и вы закупаете товар с НДС, ставка 20% может быть выгоднее.

Во втором варианте мы закупаем у поставщика с НДС и делаем наценку 40%. Видим, что НДС при 20% и 5% одинаково равны 8,00 рублям. В то время, как при 7% 10,99 рублей. Поэтому самой невыгодной ставкой здесь является режим в 7%.

В третьем варианте мы закупаем товар у поставщика, который не даёт НДС к возмещению. В этом случае, при 20% нам придется заплатить НДС полностью — 28,00 рублей. Это значительно больше, чем при 5% — 8,00 рублей или при 7% — 10,99 рублей.

Таким образом, если вы закупаете с НДС и у вас небольшие наценки, режим 20% с возмещением может быть выгоднее иных ставок. Если же у вас хорошие наценки и вы закупаете товар без НДС, выгоднее использовать режим 5%/7% вместо 20%
с возмещением.